{"id":{"repo_id":"bifrost","oai_identifier":"oai:skemman.is:1946/49211"},"canonical_url":"https://search.dev.ndltd.org/etd/bifrost/oai:skemman.is:1946/49211","repository":{"repo_id":"bifrost","name":"Bifröst University","base_url":"https://skemman.is/oai/request"},"display":{"title":"Skattlagning tekna af fasteignum einstaklinga utan rekstar","abstract":"Markmið ritgerðarinnar er að útskýra þau lagaákvæði sem varða skattlagningu tekna sem hljótast af fasteignum einstaklinga. Ritgerðin mun vera takmörkuð við einstaklinga utan rekstrar. Sérstaklega verður farið yfir skattlagningu á tekjum einstaklinga sem myndast við leigu á fasteign, ásamt skattlagningu á hagnaði sem getur myndast við sölu á fasteign. Undanþágur geta legið fyrir sem getur orðið til þess að einstaklingar eru undanþegnir skatti eða greiði fjármagnstekjuskatt í stað atvinnurekstrartekjuskatt. Skilyrðin eru ef um er að ræða útleigu á íbúðarhúsnæði sem fellur undir húsaleigulög og eru ekki fleiri en tvær, gildir þá einnig frítekjumark af 50% tekjum. Ef einstaklingur tekur á leigu húsnæði á móti leigu á sinni íbúð er möguleiki á að frádráttarreglur eigi við og einnig ef um er að ræða heimagistingu. Hagnaður við sölu á fasteign telst til tekna og greiða þarf skatt samkvæmt því. Líkt og með leiguna geta undanþágur átt við ef eignin er í eigu einstaklings, ekki lögaðila, einstaklingurinn hefur átt eignina í a.m.k. tvö ár eða lengur og af uppfylltum skilyrðum um stærðarmörk. Ef söluhagnaður er skattskyldur eru þrjár aðferðir við reikning á söluhagnaði sem verður litið á. Skoðað verður sérstök regla við reikning söluhagnaðar íbúðarhúsnæðis. Við vissar takmarkanir er hægt að fresta eða dreifa söluhagnaði. Með þeim sérreglum sem geta átt við getur skattlagning á tekjum fasteigna verið flóknar og við lestur ritgerðarinnar skýrist betur hvenær þær eiga við.","abstract_html":"Markmið ritgerðarinnar er að útskýra þau lagaákvæði sem varða skattlagningu tekna sem hljótast af fasteignum einstaklinga. Ritgerðin mun vera takmörkuð við einstaklinga utan rekstrar. Sérstaklega verður farið yfir skattlagningu á tekjum einstaklinga sem myndast við leigu á fasteign, ásamt skattlagningu á hagnaði sem getur myndast við sölu á fasteign. Undanþágur geta legið fyrir sem getur orðið til þess að einstaklingar eru undanþegnir skatti eða greiði fjármagnstekjuskatt í stað atvinnurekstrartekjuskatt. Skilyrðin eru ef um er að ræða útleigu á íbúðarhúsnæði sem fellur undir húsaleigulög og eru ekki fleiri en tvær, gildir þá einnig frítekjumark af 50% tekjum. Ef einstaklingur tekur á leigu húsnæði á móti leigu á sinni íbúð er möguleiki á að frádráttarreglur eigi við og einnig ef um er að ræða heimagistingu. Hagnaður við sölu á fasteign telst til tekna og greiða þarf skatt samkvæmt því. Líkt og með leiguna geta undanþágur átt við ef eignin er í eigu einstaklings, ekki lögaðila, einstaklingurinn hefur átt eignina í a.m.k. tvö ár eða lengur og af uppfylltum skilyrðum um stærðarmörk. Ef söluhagnaður er skattskyldur eru þrjár aðferðir við reikning á söluhagnaði sem verður litið á. Skoðað verður sérstök regla við reikning söluhagnaðar íbúðarhúsnæðis. Við vissar takmarkanir er hægt að fresta eða dreifa söluhagnaði. Með þeim sérreglum sem geta átt við getur skattlagning á tekjum fasteigna verið flóknar og við lestur ritgerðarinnar skýrist betur hvenær þær eiga við.","abstract_has_math":false,"creators":["Rósa Dögg Ómarsdóttir 1986-"],"institution":null,"degree_name":null,"degree_level":null,"degree_discipline":null,"degree_department":null,"school":null,"contributors":["Háskólinn á Bifröst"],"advisors":[],"committee_chairs":[],"committee_members":[],"year":2025,"date_issued":"2025-02-18T14:22:47Z","date_published":"2025-02-18T14:22:47Z","updated_at":"2026-07-27T18:52:22Z","subjects":["Skattar","Fasteignir","Tekjur","Hagnaður"],"languages":["is"],"rights":[],"rights_urls":[],"identifier_entries":[]},"links":{"outbound_url":"https://hdl.handle.net/1946/49211","outbound_label":"Handle","outbound_source":"dc:identifier.uri"},"metadata_groups":[{"id":"people","label":"People","entries":[{"key":"dc:contributor","label":"Contributor","values":["Háskólinn á Bifröst"]},{"key":"dc:creator","label":"Author","values":["Rósa Dögg Ómarsdóttir 1986-"]}]},{"id":"academic_context","label":"Academic Context","entries":[{"key":"dc:date.accessioned","label":"Dc Date Accessioned","values":["2025-02-18T14:22:46Z"]},{"key":"dc:date.available","label":"Dc Date Available","values":["2025-02-18T14:22:46Z"]},{"key":"dc:date.issued","label":"Date","values":["2025-02-18T14:22:47Z"]},{"key":"dc:type","label":"Dc Type","values":["Thesis"]}]},{"id":"subjects_keywords","label":"Subjects and Keywords","entries":[{"key":"dc:subject","label":"Dc Subject","values":["Skattar","Fasteignir","Tekjur","Hagnaður"]}]},{"id":"language_rights","label":"Language and Rights","entries":[{"key":"dc:language.iso","label":"Language (ISO)","values":["is"]}]},{"id":"identifiers","label":"Identifiers","entries":[{"key":"dc:identifier.uri","label":"Identifier URI","values":["https://hdl.handle.net/1946/49211"]}]},{"id":"additional","label":"Additional Metadata","entries":[{"key":"dc:description.abstract","label":"Abstract","values":["Markmið ritgerðarinnar er að útskýra þau lagaákvæði sem varða skattlagningu tekna sem hljótast af fasteignum einstaklinga. Ritgerðin mun vera takmörkuð við einstaklinga utan rekstrar. Sérstaklega verður farið yfir skattlagningu á tekjum einstaklinga sem myndast við leigu á fasteign, ásamt skattlagningu á hagnaði sem getur myndast við sölu á fasteign. Undanþágur geta legið fyrir sem getur orðið til þess að einstaklingar eru undanþegnir skatti eða greiði fjármagnstekjuskatt í stað atvinnurekstrartekjuskatt. Skilyrðin eru ef um er að ræða útleigu á íbúðarhúsnæði sem fellur undir húsaleigulög og eru ekki fleiri en tvær, gildir þá einnig frítekjumark af 50% tekjum. Ef einstaklingur tekur á leigu húsnæði á móti leigu á sinni íbúð er möguleiki á að frádráttarreglur eigi við og einnig ef um er að ræða heimagistingu. Hagnaður við sölu á fasteign telst til tekna og greiða þarf skatt samkvæmt því. Líkt og með leiguna geta undanþágur átt við ef eignin er í eigu einstaklings, ekki lögaðila, einstaklingurinn hefur átt eignina í a.m.k. tvö ár eða lengur og af uppfylltum skilyrðum um stærðarmörk. Ef söluhagnaður er skattskyldur eru þrjár aðferðir við reikning á söluhagnaði sem verður litið á. Skoðað verður sérstök regla við reikning söluhagnaðar íbúðarhúsnæðis. Við vissar takmarkanir er hægt að fresta eða dreifa söluhagnaði. Með þeim sérreglum sem geta átt við getur skattlagning á tekjum fasteigna verið flóknar og við lestur ritgerðarinnar skýrist betur hvenær þær eiga við.","The goal of this essay is to explain the main legal provisions when it comes to taxation of possible income from real estate owned by individuals. The essay will be limited to individual people as real estate owners that are not a part of a business. In particular the taxation on income by renting out a real estate, and taxation on profits made by selling a real estate. Exemptions may apply that can lead to not having to pay taxes, or having to pay capital gains tax instead of business income tax. The criterion for these exemptions is if the real estate is a residential property that falls under the tenancy law, and there are no more than two properties belonging to the same individual owner. This also allows for a free income target of 50% of the income gained by residential property. If an individual is renting a residential property while renting out their own residential property it is possible that exemption applies. It can also apply if the property is being rented out as an Airbnb or similar. Profits made by selling real estate are considered as income and must be taxed accordingly. There can also be some exemptions when selling a real estate property. These exemptions are that the property must be privately owned by an individual, it's been owned by the individual for at least two years, and the property size limit has been maintained. If these exemptions do not apply to profits made by selling a residential property three methods of calculating profits of sale will be looked at in this essay. A special rule when it comes to profits of sale from a sale of residential property. By certain limits it is possible to postpone or distribute the sales profits. With the special rule that may apply, taxation of property income can become complicated. By reading on in this essay it will become clearer when these rules apply."]},{"key":"dc:title","label":"Title","values":["Skattlagning tekna af fasteignum einstaklinga utan rekstar","Income taxation of individually owned properties outside of business operation."]}]}],"canonical_facts":{"dc:contributor":["Háskólinn á Bifröst"],"dc:creator":["Rósa Dögg Ómarsdóttir 1986-"],"dc:date.accessioned":["2025-02-18T14:22:46Z"],"dc:date.available":["2025-02-18T14:22:46Z"],"dc:date.issued":["2025-02-18T14:22:47Z"],"dc:description.abstract":["Markmið ritgerðarinnar er að útskýra þau lagaákvæði sem varða skattlagningu tekna sem hljótast af fasteignum einstaklinga. Ritgerðin mun vera takmörkuð við einstaklinga utan rekstrar. Sérstaklega verður farið yfir skattlagningu á tekjum einstaklinga sem myndast við leigu á fasteign, ásamt skattlagningu á hagnaði sem getur myndast við sölu á fasteign. Undanþágur geta legið fyrir sem getur orðið til þess að einstaklingar eru undanþegnir skatti eða greiði fjármagnstekjuskatt í stað atvinnurekstrartekjuskatt. Skilyrðin eru ef um er að ræða útleigu á íbúðarhúsnæði sem fellur undir húsaleigulög og eru ekki fleiri en tvær, gildir þá einnig frítekjumark af 50% tekjum. Ef einstaklingur tekur á leigu húsnæði á móti leigu á sinni íbúð er möguleiki á að frádráttarreglur eigi við og einnig ef um er að ræða heimagistingu. Hagnaður við sölu á fasteign telst til tekna og greiða þarf skatt samkvæmt því. Líkt og með leiguna geta undanþágur átt við ef eignin er í eigu einstaklings, ekki lögaðila, einstaklingurinn hefur átt eignina í a.m.k. tvö ár eða lengur og af uppfylltum skilyrðum um stærðarmörk. Ef söluhagnaður er skattskyldur eru þrjár aðferðir við reikning á söluhagnaði sem verður litið á. Skoðað verður sérstök regla við reikning söluhagnaðar íbúðarhúsnæðis. Við vissar takmarkanir er hægt að fresta eða dreifa söluhagnaði. Með þeim sérreglum sem geta átt við getur skattlagning á tekjum fasteigna verið flóknar og við lestur ritgerðarinnar skýrist betur hvenær þær eiga við.","The goal of this essay is to explain the main legal provisions when it comes to taxation of possible income from real estate owned by individuals. The essay will be limited to individual people as real estate owners that are not a part of a business. In particular the taxation on income by renting out a real estate, and taxation on profits made by selling a real estate. Exemptions may apply that can lead to not having to pay taxes, or having to pay capital gains tax instead of business income tax. The criterion for these exemptions is if the real estate is a residential property that falls under the tenancy law, and there are no more than two properties belonging to the same individual owner. This also allows for a free income target of 50% of the income gained by residential property. If an individual is renting a residential property while renting out their own residential property it is possible that exemption applies. It can also apply if the property is being rented out as an Airbnb or similar. Profits made by selling real estate are considered as income and must be taxed accordingly. There can also be some exemptions when selling a real estate property. These exemptions are that the property must be privately owned by an individual, it's been owned by the individual for at least two years, and the property size limit has been maintained. If these exemptions do not apply to profits made by selling a residential property three methods of calculating profits of sale will be looked at in this essay. A special rule when it comes to profits of sale from a sale of residential property. By certain limits it is possible to postpone or distribute the sales profits. With the special rule that may apply, taxation of property income can become complicated. By reading on in this essay it will become clearer when these rules apply."],"dc:identifier.uri":["https://hdl.handle.net/1946/49211"],"dc:language.iso":["is"],"dc:subject":["Skattar","Fasteignir","Tekjur","Hagnaður"],"dc:title":["Skattlagning tekna af fasteignum einstaklinga utan rekstar","Income taxation of individually owned properties outside of business operation."],"dc:type":["Thesis"]},"updated_at":"2026-07-27T18:52:22Z"}