Mejoras en la determinación contable y tributaria del deterioro de cuentas por cobrar de Empresa Logística ABC

La presente investigación abarca como tema principal la pérdida por deterioro de cartera, tanto desde una perspectiva de contabilidad financiera como tributaria, aterrizada a la aplicación a una empresa logística con operación en México, Chile, Colombia y Perú, cuya línea de investigación busca identificar las mejores prácticas para solucionar los errores comunes al aplicar las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF) relacionadas a cuentas por cobrar en empresas relativamente nuevas. El análisis se realiza dentro del marco de la aplicación de la Norma Internacional de Información Financiera 9: Instrumentos financieros (en adelante NIIF 9), se prepara un marco teórico dónde se explican los conceptos principales de la norma, se exploran las diferencias con respecto al marco normativo anterior, hasta llegar a la aplicación del método simplificado y la elaboración de la matriz de riesgo. Los conceptos explorados son: deterioro de cartera, matriz de provisiones, pérdida esperada y análisis prospectivo. Posteriormente, se aplica lo establecido en el marco teórico a la realidad de la compañía, desde la segregación de la cartera de clientes en variables geográficas y de unidad de negocios hasta la preparación de la matriz de provisión por cada una de las agrupaciones identificadas, dejando como último paso el análisis prospectivo de variables macroeconómicas para ajustar el ratio y poder obtener la pérdidas esperada por deterioro cartera al 31 de diciembre del 2023 por país y a nivel consolidado. Por otro lado, se identifica una oportunidad de mejora en el uso de créditos tributarios para impuestos en las ganancias en los países dentro del alcance de la investigación, respecto de la deducibilidad de la pérdida por deterioro de cartera. Se explora el marco normativo de cada país para determinar posteriormente un curso de acción sobre la base de las cuentas por cobrar al 30 de junio del 2024 para utilizar los créditos tributarios. Como resultado de la investigación, se concluye que al aplicar las mejores prácticas de implementación de NIIF 9, existe una pérdida por deterioro de cuentas por cobrar no registrada en la contabilidad de la compañía, y qué es posible utilizar la mayoría de los créditos tributarios de impuesto a las ganancias relacionados al mismo concepto de deterior si se utilizan las metodologías de deducibilidad adecuadas.

Name thesis:degree_name

Contador Público

Level thesis:degree_level

Título Profesional

Discipline thesis:degree_discipline

Contabilidad

Grantor dc:publisher

Universidad de Lima

Year dc:date.issued

2024

Author dc:creator

• Chahud Rivera, Alexandro Najib

Advisor dc:contributor.advisor

• Aguirre Díaz, Javier Alonso

• Crédito fiscal
• Contabilidad financiera
• Normas internacionales de información financiera
• Logística empresarial

Statement dc:rights

• info:eu-repo/semantics/embargoedAccess

Language dc:language.iso

spa

Handle dc:identifier.uri

https://hdl.handle.net/20.500.12724/21979

OAI identifier oai:identifier

oai:repositorio.ulima.edu.pe:20.500.12724/21979